Czy dochody ze Szwecji trzeba rozliczyć w Polsce?

Osób z Polski chętnych do pracy w Szwecji nie ubywa. Nie ma się czemu dziwić – zarobki w tym kraju mogą być znacznie wyższe niż w ojczyźnie, a odległość od Sztokholmu czy Malmo nie jest duża. Co jednak z rozliczeniem dochodu ze Szwecji? Czy trzeba go zgłaszać także w Polsce? Wyjaśniamy.

Dochody w Szwecji a rozliczenie w Polsce – wszystko zależy od Twojej sytuacji

Co do zasady od osiąganych zarobków trzeba odprowadzić podatek dochodowy. Ta reguła obowiązuje niemal we wszystkich państwach na świecie, w tym w Szwecji. Tam również Twój pracodawca odprowadza każdego miesiąca zaliczki na podatek. A to oznacza, że spełniasz swój obowiązek wobec skatteverket, czyli szwedzkiego urzędu skarbowego.

To jednak nie zawsze jest koniec zobowiązań dla polskich pracowników w Szwecji. Chociaż nasze państwo ma z tym krajem podpisaną dwustronną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, nie oznacza to, że można zawsze uniknąć kontaktu z polskim fiskusem.

Wiele zależy od tego:

• czy jesteś polskim, czy szwedzkim rezydentem podatkowym (w uproszczeniu, decyduje o tym liczba dni, które spędzasz w każdym z państw. Rezydenturę masz w tym kraju, w którym jesteś przez minimum 183 dni w roku);
• gdzie osiągasz dochody – czy tylko w Szwecji, czy również w Polsce lub innych krajach;
• czy małżonek w Polsce nie chce skorzystać z tzw. preferencyjnego rozliczenia rocznego (wspólnego).

Wyjaśnijmy te kwestie po kolei.         

Zobacz też: Czy trzeba płacić podatek w Polsce, pracując wyłącznie za granicą?

Rozliczenie dochodów ze Szwecji w Polsce a rezydentura podatkowa

Gdzie przebywasz przez większość roku? Jeżeli masz za sobą przeprowadzkę do Szwecji na stałe, np. z żoną i dziećmi, to:

• właśnie w tym kraju masz tzw. nieograniczony obowiązek podatkowy;
• jako rezydent płacisz podatek lokalny (średnio 32%), a dodatkowo, przy dochodach powyżej 614 000 SEK (2023 r.) – podatek krajowy 20%;
• nie musisz się rozliczać ze szwedzkich dochodów w Polsce – nawet jeśli składasz w naszym kraju PIT (bo np. pobierasz w kraju rentę albo pracowałeś przez kilka miesięcy), nie musisz w nim uwzględniać zarobków spoza ojczyzny;
• musisz złożyć deklarację podatkową w Szwecji – i tu wykazać wszystkie swoje dochody, także te uzyskane w innych krajach.

Jeśli do Szwecji jeździsz okazjonalnie, np. na parę miesięcy w roku:

• masz tu tylko ograniczony obowiązek podatkowy;
• jako nierezydent płacisz płaski podatek SINK 25% bez względu na wysokość zarobków;
• w niektórych sytuacjach będzie trzeba rozliczyć szwedzkie dochody w Polsce na deklaracji PIT 36 ZG.

Dochody ze Szwecji a polski PIT: źródła zarobków

Jesteś polskim rezydentem, ale w minionym roku podatkowym miałeś dochody TYLKO ze Szwecji – nie musisz składać PIT-u w Polsce. Dzieje się tak, ponieważ między tymi krajami obowiązuje rozliczanie podatku metodą wyłączenia z progresją.

Ale uwaga! Deklaracji do polskiego fiskusa nie składasz, wyłącznie gdy zarobki szwedzkie były absolutnie jedynymi na Twoim koncie.

PIT trzeba będzie, mimo wszystko złożyć, jeśli na Twój rachunek w minionym roku podatkowym trafiły jakiekolwiek inne dochody, np.:

• polska renta lub emerytura;
• wypłata z kraju;
• dochody pasywne – np. z wynajmowanego w Polsce mieszkania;
• wynagrodzenia z tytułu umów cywilnoprawnych (zlecenia, dzieło).

W takim przypadku wypełnienie i rozliczenie PIT 36 ZG Szwecja będzie koniecznością. Podkreślmy jednak, że mimo to nie zapłacisz podwójnego podatku. Zarobki ze Szwecji będą wyłączone z podstawy opodatkowania, a to może nawet sprawić, że w Polsce otrzymasz zwrot podatku. Oczywiście wszystko zależy od konkretnego przypadku.

Dowiedz się więcej: Metoda wyłączenia z progresją: co to jest i w jakich krajach obowiązuje?

Praca w Szwecji a PIT w Polsce – preferencyjne rozliczenie roczne

Jest jeden, wyjątkowy przypadek, w którym PIT w Polsce trzeba złożyć, nawet jeśli szwedzkie dochody są Twoimi jedynymi. To sytuacja, gdy interesuje Cię preferencyjne rozliczenie roczne z drugą osobą.

Zgodnie z polskimi przepisami podatkowymi mogą z niego skorzystać:

• małżonkowie;
• osoby samotnie wychowujące dziecko.

Jeżeli więc np. Twoja żona rozlicza się w Polsce i chce z Tobą przedstawić deklarację roczną, wówczas przy składaniu PIT trzeba wykazać zarobki ze Szwecji na załączniku PIT ZG.

Podsumowując, jeśli osiągasz dochody wyłącznie w Szwecji, nie musisz składać polskiego PIT-u. Warto jednak się nad tym zastanowić – zwłaszcza jeśli Tobie i drugiej połówce przysługują w kraju jakieś ulgi. A nuż otrzymasz zwrot?

Chcesz to sprawdzić? Powierz rozliczenie dochodów ze Szwecji naszym specjalistom. Skontaktuj się, a szybko pomożemy Ci dopełnić formalności.