Zdarzyło Ci się w ubiegłym roku wykonywać pracę w Niemczech? Sprawdź, czy nie musisz rozliczyć tych dochodów z polskim urzędem skarbowym. Jeśli tak jest, trzeba wypełnić PIT 36 ZG Niemcy. Jak to zrobić? Na co uważać? Rozwiewamy wątpliwości.
PIT 36 ZG Niemcy – czy na pewno trzeba go wypełniać?
Możesz się zastanawiać, z jakiej racji masz rozliczać dochody z Niemiec w Polsce. W końcu u naszych zachodnich sąsiadów już odprowadziłeś podatki od zarobków! I rzeczywiście, zdarzają się sytuacje, w których obywatel Polski nie musi wypełniać PIT ZG z Niemiec. Jeśli jednak jesteś polskim rezydentem podatkowym, masz taki obowiązek.
Nie wiesz, jak rozliczyć podatek z Niemiec? Nie rób tego sam. Zajmiemy się tym za Ciebie. Szybko i wygodnie!
Co to oznacza w praktyce? Z punktu widzenia prawa, jesteś polskim rezydentem, jeżeli:
- przebywasz na terenie kraju przez minimum 183 dni w roku;
- i/lub masz tutaj „centrum życia osobistego lub zawodowego”.
O ile ten pierwszy warunek jest jasny, a czas przebywania w Polsce można łatwo policzyć, o tyle ten drugi… jest dość niejasny. O co zatem chodzi?
Przypadkami, które wpisują się w scenariusz „mam rezydenturę podatkową w Polsce”, są takie sytuacje jak:
- praca w Niemczech i życie rodzinne w Polsce – czyli np. kiedy zarabiasz u naszych zachodnich sąsiadów, ale Twoja najbliższa rodzina mieszka w kraj;
- częste uczestnictwo w wydarzeniach w Polsce – np. jeśli do kraju „zjeżdżasz” w każdy weekend, bywasz tutaj non-stop na różnego rodzaju imprezach, spotkaniach organizacji, studiujesz zaocznie itp.;
- prowadzenie działalności gospodarczej w kraju, pomimo pobytu za granicą.
Czytaj więcej: Rozliczenie podatku z zagranicy w Polsce – wszystko, co musisz wiedzieć
Jest jeszcze druga sytuacja, w której nie musisz składać zeznania PIT w Polsce, nawet jeśli jesteś rezydentem podatkowym. Z Niemcami obowiązuje metoda wyłączenia z progresją. Dlatego nie jesteś zobowiązany do rozliczenia z polską skarbówką, jeśli uzyskałeś dochody za dany rok podatkowy wyłącznie w tym kraju.
Jeśli jednak masz dochody podlegające opodatkowaniu w Polsce albo chcesz się rozliczyć wspólnie z małżonkiem, który składa deklarację w naszym kraju – trzeba wypełnić PIT 36 z niemieckimi dochodami.
Jeżeli nadal masz wątpliwości, zawsze możesz się z nami skonsultować – podpowiemy, czy na pewno musisz składać PIT ZG z Niemiec.
Sprawdź też: Podatki w Niemczech: co warto wiedzieć?
PIT 36 ZG z Niemiec: jak rozliczyć?
Wiesz, że musisz rozliczyć się z dochodów z Niemiec w Polsce? Czas zatem zasiąść do wypełnienia deklaracji podatkowej. Pamiętaj! Czas na jej złożenie masz do 30 kwietnia, a za jego przekroczenie możesz ponieść karę. Upewnij się więc, że dokumenty dotrą w terminie.
Na jakich zasadach będziesz się sporządzić PIT 36 z ZG Niemcy? Nie musisz się obawiać podwójnego opodatkowania. Polska ma z Niemcami podpisaną umowę, która temu zapobiega. Na jej mocy dokonuje się rozliczenia z wykorzystaniem metody wyłączenia z progresją.
Co to oznacza? Tyle, że:
- nie zapłacisz podatku od dochodów z Niemiec w Polsce – został uregulowany już za granicą, więc jest wyłączony z podstawy opodatkowania;
- te dochody mają wpływ jedynie na wysokość stawki podatku od pozostałych dochodów – np. tych osiągniętych w kraju.
A jak to się przekłada na praktykę?
Przykład 1.
Adam przez 4 miesiące w 2022 roku pracował w Niemczech. Zarobił tam – w przeliczeniu na złotówki – 30 000 zł. Natomiast w Polsce zarobił 20 000 zł przez pozostałe miesiące.
W efekcie jego łączne dochody za 2022 r. w deklaracji PIT wyniosły 50 000 zł. Mieszczą się zatem w pierwszym progu podatkowym, który wynosi 12%. Dochody z Niemiec nie wchodzą do podstawy opodatkowania, więc kwota do zapłaty jest liczona od 20 000 zł zarobionych w Polsce.
20 000 zł * 12% = 2 400 zł.
Teraz należy wyliczyć stopę procentową, która jest iloczynem pomiędzy polskim podatkiem a łącznym dochodem ze wszystkich źródeł.
50000 zł : 2400 zł = 4,8%
Oznacza to, że podatek do zapłacenia w Polsce to 20 000 zł x 4,8%, czyli 960 zł. Oczywiście minus zaliczki pobrane w Polsce.
W efekcie istnieje szansa, że Adam otrzyma nawet zwrot podatku w Polsce!
PIT 36 ZG Niemcy krok po kroku
Jak wypełnić PIT ZG Niemcy? Zrobisz to na załączniku do formularza PIT 36 o nazwie PIT ZG. Pamiętaj, że taki dokument trzeba wypełnić oddzielnie dla każdego kraju poza Polską, w którym udało Ci się osiągnąć przychody!
Aby go sporządzić:
- potrzebujesz niemieckiej karty podatkowej – Lohnsteuerbescheinigung. Zostanie Ci wydana, o ile Twoje dochody były rozliczone z niemieckim urzędem skarbowym, czyli Finanzamt. Przepisz stamtąd wysokość osiągniętych dochodów.
- policz, ile dni pobytu w Niemczech jest za Tobą. Może Ci przysługiwać odliczenie od uzyskanego dochodu 30% kwoty diety za każdy dzień, który tam spędziłeś. Obecnie to 14,7 EUR za każdy dzień. Tę kwotę możesz odliczyć od swojego dochodu.
Wydaje Ci się to zbyt skomplikowane? Powierz nam rozliczenie PIT z Niemiec. Potrzebne dane uzupełnisz w 5 minut, a my załatwimy całą sprawę przez Internet.
Pomożemy też, jeśli zdarzyło Ci się pracować w innym kraju lub jeśli chcesz złożyć zeznanie w niemieckim urzędzie skarbowym. Skontaktuj się, aby uniknąć stresu!
[1] https://www.podatki.gov.pl/pit/osoba-nieprowadzaca-dzialalnosci-gospodarczej/rozliczenie-osob-26-60/rozliczenie-dochodow-zagranicznych/
