Zarabiasz lub zdarzyło Ci się zarabiać w UK? Aby rozliczyć podatek z tego tytułu, potrzebna Ci będzie brytyjska karta podatkowa. Wystawiane są dwa typy takich dokumentów. To P45 i P60. Czym się różnią? Kiedy będziesz ich potrzebować? Wyjaśniamy.
Karta podatkowa z Anglii: co to jest?
W Wielkiej Brytanii, podobnie jak w Polsce, pracodawca ma obowiązek wystawić dokument zawierający informacje o:
- uzyskanych u niego dochodach,
- odprowadzonych od nich składkach ubezpieczeniowych,
- zapłaconych zaliczkach na poczet podatku dochodowego.
Te dane są niezbędne do rozliczenia się z urzędem skarbowym, zarówno w UK, jak i w Polsce.
Masz dochody z UK i musisz je rozliczyć w Polsce? Wypełnimy Twój PIT tak, jak trzeba. Załatw tę sprawę online!
P45 i P60 – czym różnią się te karty podatkowe z UK?
Wśród dokumentów odnoszących się do zatrudnienia w UK możesz znaleźć dwa typy formularzy. Po pierwsze P45, a po drugie – P60. Oba zawierają informacje dotyczące Twoich zarobków w Anglii, Szkocji czy Walii, ale są wydawane na innych zasadach.
P45: jak wygląda i czego dotyczy?
P45 to dokument wystawiany przez pracodawcę, z którym rozwiązujesz umowę. Otrzymasz go na koniec pracy w danej firmie. Znajdą się w nim informacje odnośnie do Twoich zarobków w niej na przestrzeni ostatniego roku podatkowego (rok podatkowy w Anglii trwa od 6 kwietnia jednego roku kalendarzowego do 5 kwietnia kolejnego) – aż do momentu zakończenia zatrudnienia.
P45 to karta podatkowa z Anglii, którą bardzo łatwo rozpoznasz. Dokument prezentuje się następująco:
Warto zwrócić uwagę, że na zdjęciu znajduje się część 1A P45 (Part 1A). Ten dokument jest bardziej rozbudowany. Jednak jego pozostałe części nie są potrzebne Tobie, ale:
- HMRC – pracodawca, z którym rozwiązujesz umowę, przekazuje brytyjskiemu urzędowi skarbowemu część 1 (part 1) dokumentu;
- Twojemu nowemu pracodawcy – jemu potrzebne są Part 2 i Part 3. Te części P45 możesz też przekazać do Jobcentre Plus, jeśli pozostajesz na terenie UK, ale nie podejmujesz nowego zatrudnienia.
P60: jak wygląda i czego dotyczy?
P60 to karta podatkowa, która uwzględnia wszystkie dochody z danego roku podatkowego. Jest wydawana przez aktualnego pracodawcę i można ją uznać za odpowiednik polskiego PIT-11.
To prosty i krótki dokument, który bardzo łatwo rozpoznasz. Może wyglądać następująco:
W sekcji Pay and Income Tax Details znajdują się informacje z obecnego miejsca pracy, jak i z poprzedniego, które są sumowane w sekcji „Total for the year”.
P45 czy P60 – co jest potrzebne do rozliczenia podatku z Anglii?
Warto podkreślić, że oba typy dokumentów mogą posłużyć do rozliczenia z HMRC (brytyjskim urzędem skarbowym), jak i do wypełnienia PIT-u w Polsce z uwzględnieniem dochodów z UK. Wszystko zależy od Twojej sytuacji. Przykładowo:
- jeżeli już nie pracujesz w UK i udało Ci się wrócić do Polski, zapewne dysponujesz P45;
- w przypadku, gdy nadal pracujesz w Anglii, możesz mieć wydane P60.
Pamiętaj, że do rozliczenia mogą być też wykorzystane payslipy. Jednak lepiej mieć w zanadrzu karty podatkowe – tak, aby nie popełnić żadnego błędu.
Co to jest P11D?
Oprócz P45 i P60 możesz się też spotkać z formularzem P11D. Jest to formularz HMRC, który jest zobowiązany złożyć Twój pracodawca. Ujmuje w nim wszystkie dodatkowe „benefity pracownicze”, które nie zostały uwzględnione przy naliczaniu podstawowego wynagrodzenia. Służy on również do zgłoszenia i zapłaty należnych składek NI (ubezpieczeniowych) z tytułu świadczeń pozapłacowych. Chodzi np. o sytuację, w której korzystasz z samochodu firmowego albo została Ci udzielona w zakładzie nieoprocentowana pożyczka.
Tobie ten dokument zasadniczo nie jest potrzebny. Jednak pracodawca może Ci przekazać jego kopię – tak, byś był świadomy istnienia tych kosztów i miał pewność, że są rozliczone z HMRC.
Karta podatkowa z UK: kiedy będzie potrzebna?
Jeżeli pracujesz tylko w Wielkiej Brytanii i mieszkasz w tym kraju, karta podatkowa z UK będzie Ci potrzebna przede wszystkim „kontrolnie”. Rozliczenie z HMRC nie wymaga składania deklaracji podatkowej – dane są zbierane automatycznie, a składki na podatek pobierane z każdej wypłaty. Karta podatkowa z UK będzie też Ci potrzebna w celu rozliczenia PIT 36 z UK do polskiego urzędu skarbowego.
Są jednak dwie sytuacje, w których P45 lub P60 z Anglii mogą być potrzebne.
Ubieganie się o zwrot podatku z Anglii
Jeśli osiągałeś zarobki w Anglii, może Ci przysługiwać zwrot podatku – np. jeśli obejmują Cię różnego rodzaju ulgi obowiązujące na terenie UK. Aby się ubiegać o należną, nadpłaconą kwotę, należy wypełnić deklarację podatkową.
Rozliczenie dochodów z Wielkiej Brytanii w Polsce
Nie mieszkasz na stałe w Anglii, tylko wyjeżdżasz tu do pracy okresowo? Jeżeli Twoje centrum życia osobistego lub zawodowego jest w Polsce i/lub przebywasz tu co najmniej 183 dni w roku, to w kraju musisz rozliczyć się ze wszystkich swoich dochodów – także tych z zagranicy.
Nie oznacza to, że od zarobków z UK zapłacisz podwójny podatek. Chroni przed tym umowa zawarta między Wielką Brytanią a Polską. Obowiązuje metoda proporcjonalnego rozliczenia. To w uproszczeniu oznacza, że Twoje przychody są wliczane do podstawy opodatkowania w Polsce, ale zapłacony z tego tytułu podatek jest odejmowany od tego, który musiałbyś zapłacić w kraju.
Dlatego jako polski rezydent musisz wypełnić PIT 36 ZG z Wielkiej Brytanii – nawet jeśli osiągnąłeś dochody wyłącznie w UK! Do jego uzupełnienia będą potrzebne właśnie dane z kart podatkowych P45 lub P60.
Czytaj też: Czy pracując wyłącznie za granicą, muszę płacić podatek w Polsce?
Co zrobić, jeśli potrzeba P45/P60, a nie masz tych dokumentów?
Co do zasady, brytyjski pracodawca jest zobowiązany do tego, aby przekazać Ci kartę podatkową. Co jednak stanie się, jeżeli jej nie otrzymasz?
- W przypadku zaginionego P45 nie możesz się ubiegać o jego ponowne wydanie u pracodawcy. Możesz jednak wysłać pismo do HMRC z prośbą o udostępnienie danych przesłanych przez firmę, w której byłeś zatrudniony. Najczęściej to wystarczy do rozliczenia.
- Jeżeli zagubi się P60, możesz bez problemu poprosić pracodawcę o przygotowanie duplikatu – powinien zostać sprawnie wydany. Jeżeli będziesz mieć kłopot ze skontaktowaniem się z firmą, która wystawiła formularz, również możesz zgłosić się do HMRC.
Jakie dane z P45/P60 będą potrzebne do PIT 36 ZG z UK?
Zasadniczo, jeśli masz P60 za dany rok podatkowy, w zupełności wystarczy on do rozliczenia z polskim fiskusem. Zawiera bowiem zbiorcze informacje o wszystkich dochodach, jakie uzyskałeś w tym roku – nawet jeśli zmieniałeś pracodawcę.
A jakich konkretnie informacji szukać?
- W P45 najważniejsze są pkt. 7 i 8. To w nich mogą być podane całkowita wysokość dochodu z pracy, którą już zakończyłeś, a także wysokość odprowadzonego podatku od niego.
- P60 to bardzo prosty formularz. Interesują Cię dane z sekcji „Total for year” – pierwsza kwota odnosi się do łącznego zarobku za dany rok podatkowy. Druga – do odprowadzonego podatku.
Trzeba jednak pamiętać, że rok podatkowy w UK trwa od kwietnia do kwietnia, w Polsce od stycznia do grudnia. To może więc stworzyć pewne wyzwanie. Dlatego jeśli masz wątpliwości lub potrzebujesz pomocy, skontaktuj się z nami. Przeanalizujemy Twoje dokumenty i poprawnie rozliczymy Cię z polskim urzędem skarbowym.
