Jeśli zarabiasz za granicą, ale nadal jesteś polskim rezydentem podatkowym, musisz rozliczyć swoje wszystkie dochody w Polsce. Jak to zrobić? To zależy od kraju, w którym pracujesz. Jeżeli jest to np. Belgia, Holandia, Norwegia czy Wielka Brytania, obowiązuje Cię metoda proporcjonalnego odliczenia. Na czym ona polega? Wyjaśniamy.
Metoda proporcjonalnego odliczenia: co to jest?
Metoda proporcjonalnego odliczenia to jedna z dwóch możliwych do zastosowania zasad unikania podwójnego opodatkowania, które są stosowane na świecie. Wskazuje na to, w jaki sposób trzeba wykazać dochody z zagranicy w kraju, w którym mieszka się na stałe i ma się tam rezydenturę podatkową.
Chcesz rozliczyć podatek z zagranicy i uzyskać należny zwrot? Obliczymy wszystko za Ciebie. Zgłoś się i uzyskaj fachową pomoc 100% online.
Dochody spoza Polski trzeba też uwzględnić w zeznaniu PIT. To jednak nie oznacza, że trzeba będzie za nie zapłacić podwójny podatek. Ten, który już udało Ci się od nich odprowadzić poza Polską (zrobił to Twój pracodawca w zaliczkach), jest odliczany od wysokości podatku należnego w Polsce. Uwaga! Odliczenie obowiązuje tylko do kwoty podatku, którą od danego dochodu z zagranicy zapłaciłbyś krajowemu fiskusowi. Dlatego w nazwie jest słowo „proporcjonalne”.
Czytaj również: Ulga na powrót z zagranicy: najważniejsze informacje
Metoda proporcjonalnego odliczenia – przykład
Powyższy opis może się wydawać skomplikowany. Dlatego najlepiej wytłumaczyć metodę proporcjonalnego odliczenia na przykładzie.
Przykład 1
Ewa w 2022 roku wyjechała do Holandii na 5 miesięcy. Zarobiła w tym czasie 70 tys. zł. Dodatkowo w Polsce uzyskała dochód 40 tys. zł. W Holandii na poczet podatku dochodowego pracodawca odprowadził składki w wysokości 10 000 zł.
Ewa musi się ze wszystkich dochodów rozliczyć w Polsce. Dlatego wypełnia PIT 36 ZG Holandia, podając tam wszystkie zarobki uzyskane na Niderlandach. Te dochody są wliczone do podstawy podatkowej. W przybliżeniu podatek w Polsce obliczony według skali (obecnie 12%) to 13 200 zł.
Od tej kwoty Ewa może odliczyć do limitu podatek, który już został pobrany w Polsce. Aby obliczyć limit przy metodzie proporcjonalnego odliczenia, może zastosować prosty wzór:
(Kwota wyliczonego podatku w Polsce x wysokość zagranicznego dochodu)/całość dochodów.
Oto, jak to wygląda w praktyce:
(13 200 zł x 70 000 zł)/110 000 zł = 8 400 zł.
Kwotę 8 400 zł Ewa może odjąć od podatku należnego w Polsce. Czyli 13 200 zł – 8 400 zł = 4 800 zł.
4 800 zł to podatek należny do zapłaty w Polsce. Oczywiście od tej kwoty zostaną odliczone składki odprowadzane do krajowego fiskusa na poczet PIT. Dodatkowo zostanie uwzględniona kwota wolna od podatku, która obecnie w Polsce wynosi 30 000 zł. Dlatego ostatecznie istnieje szansa, że w kraju Ewa otrzyma nawet zwrot z urzędu skarbowego.
Czytaj też: Metoda wyłączenia z progresją – co to jest i w jakich krajach obowiązuje? [LISTA]
Z jakimi krajami Polskę obowiązuje metoda proporcjonalnego odliczenia? [LISTA]
Ta metoda obowiązuje w dwóch przypadkach:
- kiedy Polska i inny kraj podpisały umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania właśnie na tych zasadach;
- gdy Polska nie ma z danym państwem spisanej żadnej umowy w tym temacie.
Najważniejsze kraje, z którymi obowiązuje proporcjonalne odliczenie, to:
- Austria,
- Belgia,
- Finlandia,
- Hiszpania,
- Holandia,
- Irlandia,
- Kanada,
- Norwegia,
- Rosja,
- Słowacja,
- USA,
- Wielka Brytania.
Co jeszcze trzeba wiedzieć o metodzie proporcjonalnego odliczenia?
Na koniec kilka ważnych wskazówek przy rozliczaniu się metodą proporcjonalnego odliczenia.
Pamiętaj, że:
- przy czasowym pobycie za granicą i osiąganiu tam dochodów powinieneś wpłacać zaliczki na podatek dochodowy w Polsce w wysokości 12% – powinno to nastąpić do 20. dnia miesiąca następującego po tym, w którym wrócisz do kraju (chyba że wracasz do ojczyzny już w kolejnym roku kalendarzowym, wtedy sprawę załatwisz przy składaniu rocznego PIT);
- dochód z każdego kraju, w którym osiągałeś zarobki w danym roku podatkowym musi być rozliczony na osobnym formularzu PIT ZG;
- możesz skorzystać dodatkowo z ulgi abolicyjnej, która pozwala odjąć od podatku kwotę, którą zapłaciłbyś przy rozliczeniu metodą wyłączenia z progresją (do limitu 1 360 zł).
Czytaj więcej: Ulga abolicyjna – co to jest?
UWAGA! Jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym, a zdarzyło Ci się pracować w którymś z powyższych krajów, zawsze musisz złożyć PIT w Polsce.
Potrzebujesz pomocy w rozliczeniu PIT 36 ZG z Belgii, Holandii albo UK? Zgłoś się do naszych specjalistów. Zajmiemy się dopełnieniem wszystkich formalności – szybko, wygodnie i w 100% przez Internet. Kliknij w przycisk „Zamów Online” lub zadzwoń i daj znać, czego potrzebujesz. Pomożemy!
