Jeżeli osiągasz zarobki za granicą, ale mieszkasz w Polsce, warto zainteresować się tym, w jaki sposób rozliczyć dochody z pracy „na obczyźnie” kraju. Bardzo ważne jest to, jakie obowiązują zasady odnośnie do unikania podwójnego opodatkowania. Jednym z wariantów może być metoda wyłączenia z progresją. Zobacz, co to to jest i w jakich krajach obowiązuje.
Metoda wyłączenia z progresją: co to jest?
Metoda wyłączenia z progresją to jeden z dwóch mechanizmów, które stosuje się przy rozliczaniu dochodów z zagranicy. Dlaczego to ważne? Ponieważ jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym, to niezależnie od tego, skąd pochodzą Twoje zarobki, musisz o nich „dać znać” polskiemu fiskusowi.
Od razu uspokajamy: wcale nie zapłacisz 2 razy podatku od jednego dochodu. Ten, który już odprowadził za Ciebie pracodawca w Niemczech czy Szwecji, zostanie uwzględniony w polskim PIT 36. Ale to, jak wszystko zostanie policzone, zależy właśnie od zastosowanej zasady unikania podwójnego opodatkowania.
Potrzebujesz pomocy przy rozliczeniu dochodów z zagranicy w Polsce? Zrobimy to za Ciebie najkorzystniej, jak to możliwe!
Polskę z wybranymi krajami obowiązuje umowa wprowadzająca metodę wyłączenia z progresją. Jej zastosowanie oznacza, że:
- dochód osiągnięty w takim państwie nie wchodzi do podstawy opodatkowania w Polsce (czyli nie jest tu od niego w ogóle naliczany podatek);
- ten zarobek ma wpływ na ustalenie stawki podatkowej od pozostałych dochodów wg skali podatkowej – czyli tych, które w tym samym roku podatkowym udało Ci się osiągnąć w Polsce i/lub w państwie, z którym obowiązuje rozliczenie metodą proporcjonalnego odliczenia.
Czy przy metodzie wyłączenia z progresją na pewno trzeba składać PIT w Polsce?
Nie zawsze trzeba składać PIT w Polsce, jeśli pracowało się w kraju, z którym mamy podpisaną umowę o metodzie wyłączenia z progresją.
Są dwie sytuacje, w których nie musisz tego robić.
- Kiedy nie jesteś polskim rezydentem podatkowym. Przypomnijmy – żeby mieć rezydenturę podatkową w kraju, trzeba w nim spędzać co najmniej 183 dni w roku i/lub mieć tu centrum życia osobistego albo zawodowego. Jeżeli nie wpisujesz się w te kryteria, nie rozliczasz z urzędem skarbowym w Polsce dochodów z zagranicy.
- Gdy dochody zagraniczne w kraju z obowiązującym wyłączeniem z progresją były Twoimi jedynymi w danym roku podatkowym. Wówczas również nie ma potrzeby składania polskiego PIT. Wystarczy np. rozliczenie podatkowe w Niemczech czy w Szwecji.
Jeżeli jednak:
- osiągasz w kraju inne dochody (np. z tytułu emerytury/renty, prowadzenia własnej działalności itp.)
- albo chcesz się w Polsce rozliczyć wspólnie z małżonkiem, który przebywa w kraju,
trzeba złożyć PIT 36.
Zainteresuje Cię też: Z jakich ulg podatkowych można skorzystać w 2023 r.?
Metoda wyłączenia z progresją – przykład
Przyjrzyjmy się przykładom dotyczącym metody wyłączenia z progresją.
Przykład 1
Kamil przez ok. 5 miesięcy w roku pracuje w Szwecji. Resztę roku spędza w Polsce, ale nie osiąga w kraju żadnych dochodów. W związku z tym nie musi składać PIT do urzędu skarbowego.
Przykład 2
Dorota przez 4 miesiące w 2022 roku była opiekunką osoby starszej w Niemczech. Kiedy wróciła do Polski, podjęła pracę jako pielęgniarka w szpitalu. Ponieważ uzyskała dochody w Polsce, musi tu złożyć PIT oraz wypełnić PIT ZG Niemcy.
Metoda wyłączenia z progresją: jak obliczyć należny podatek w Polsce?
Jak już wiesz, przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją dochód uzyskany za granicą nie jest wliczany do podstawy opodatkowania. Jak wówczas policzyć należny podatek w Polsce? Zróbmy to na przykładzie.
Przykład 3
Karolina wyjeżdża do Niemiec na 4 miesiące w roku. W 2022 roku dzięki pracy za zachodnią granicą zarobiła 50 000 zł. Dodatkowo w Polsce uzyskała dochód w wysokości 40 000 zł. Łącznie zarobiła 90 000 zł. Aby obliczyć podatek w kraju, musi:
- wyliczyć, ile zapłaciłaby od 90 000 zł w Polsce – przy obowiązującej kwocie wolnej od podatku 30 000 zł byłoby to 7 200 zł;
- obliczyć stopę procentową do zapłacenia podatku w Polsce z wzoru: (polski podatek od całości dochodów/łączna wysokość dochodów z Polski i zagranicy) x 100 -> (7200/90 000)x100 = 8%
- obliczyć podatek do zapłacenia w kraju z wzoru: stopa procentowa x dochód z Polski -> 8% x 40 000 zł = 3 200 zł;
- od uzyskanej kwoty odprowadzić zaliczki pobrane w Polsce oraz przysługujące jej ulgi i odliczenia.
W efekcie może się okazać, że w kraju otrzyma zwrot podatku.
Metoda wyłączenia z progresją: jakie kraje 2023?
W jakich krajach w 2023 r. obowiązuje metoda wyłączenia z progresją? Ich liczba z roku na rok zmniejsza się. Dlatego warto sprawdzać sytuację na bieżąco. Jednak na 2023 rok na liście państw, z którymi Polska ma zawartą uwagę na takich warunkach, znajdują się m.in.:
- Chiny,
- Czechy,
- Francja,
- Islandia,
- Malta,
- Niemcy,
- Szwajcaria
- Szwecja,
- Ukraina,
- Węgry,
- Włochy.
Zdarzyło Ci się pracować w jednym z tych krajów i potrzebujesz pomocy z rozliczeniem podatku w Polsce lub za granicą? Zgłoś się do nas, aby uzyskać pełne wsparcie. Zadbamy o to, aby rozliczyć Cię najkorzystniej, jak to możliwe!
