
Pracujesz w Holandii i zależy Ci na tym, aby uzyskać w tym kraju pełnię praw podatkowych, a przy okazji np. uniknąć konieczności rozliczenia dochodów z Niderlandów w Polsce? Sprawdź, czy spełniasz warunki, aby mieć nieograniczony obowiązek podatkowy w Holandii. Zobacz, co to znaczy i z czym wiąże się taki status.
Nieograniczony obowiązek podatkowy: co to właściwie znaczy?
Pod tytułowym terminem kryje się nic innego jak rezydencja podatkowa. W kraju, w którym ją masz, najczęściej:
- zyskujesz pełnię praw do korzystania ze zniżek i ulg podatkowych;
- musisz rozliczać wszystkie swoje dochody – także te uzyskane w innym państwie.
Twój status w tej kwestii może m.in. wpływać na wysokość zwrotu podatku czy liczbę formalności do dopełnienia, aby go uzyskać.
Chcesz uzyskać zwrot podatku z Holandii, ale nie wiesz, czy Ci się należy? Policz to za darmo i bez zobowiązań, a my pomożemy Ci odzyskać należne pieniądze. Kliknij!
W jakim kraju ma się nieograniczony obowiązek podatkowy?
Każde państwo ma własne przepisy regulujące tę kwestię. W Polsce, aby być rezydentem, musisz tu spędzać minimum 183 dni w roku i mieć w ojczyźnie „centrum interesów osobistych lub zawodowych”.
A jak jest w Holandii? To sprawa jest nieco mniej dookreślona, bo najważniejsze dla Belastingdienst (urzędu skarbowego w Niderlandach) jest kwestia wspomnianego centrum interesów osobistych/zawodowych. Dlatego każdy przypadek jest rozpatrywany indywidualnie.
Nieograniczony obowiązek podatkowy w Holandii – co to zmienia?
Dlaczego w ogóle kwestia rezydencji podatkowej jest tak ważna? Ponieważ to, gdzie ją masz, wpływa na Twoje obowiązki związane z rozliczeniem z fiskusem.
- Jako polski rezydent w Holandii rozliczasz tylko holenderskie dochody, a w Polsce musisz złożyć PIT 36 ZG Holandia, w którym uwzględnisz zarobki z Niderlandów.
- Gdy uzyskasz holenderską rezydencję podatkową, możesz przedstawić certyfikat z Belastingdienst w polskim urzędzie skarbowym. To zwolni Cię z konieczności rozliczania zarobków z NL w Polsce. Tu rozliczysz tylko, ewentualnie, przychody z kraju.
Czytaj również: Czy dochody z Holandii trzeba rozliczyć w Polsce?
Uwaga! Sytuacja może wyglądać inaczej, jeśli spełniasz kryteria rezydencji podatkowej w dwóch krajach – np. w Polsce i Niderlandach. Wówczas i tu, i tam musisz rozliczać swoje wszystkie dochody – do czasu, gdy „poluzujesz więzi” z którymś z państw.
Więcej na ten temat: Podwójna rezydencja podatkowa – co to jest?
Czy jesteś holenderskim rezydentem podatkowym? Sprawdź kryteria!
Jak już wspomnieliśmy, dla holenderskiego urzędu skarbowego znaczenie ma to, gdzie jest Twój ośrodek interesów życiowych i gospodarczych. Nie jest natomiast istotny czas, od jakiego przebywasz w Niderlandach (to ważna różnica).
Co zatem z perspektywy Belastingdienst sprawia, że możesz mieć nieograniczony obowiązek podatkowy w Holandii? Najważniejsze kryteria to:
- meldunek w Niderlandach;
- stałe zatrudnienie w Holandii na podstawie umowy o pracę lub prowadzenie tutaj działalności gospodarczej.
Za tym, że jesteś holenderskim rezydentem podatkowym, będzie przemawiać również to, że:
- mieszkasz tutaj na stałe;
- przeprowadziła się z Tobą Twoja najbliższa rodzina, np. żona i dzieci;
- masz holenderskie konto bankowe;
- bierzesz czynny udział w życiu społecznym w Holandii – np. jesteś członkiem stowarzyszeń, organizacji, klubów sportowych itp.
Chodzi zatem o oznaki tego, że „zapuszczasz korzenie w Holandii”. Jeśli tak jest, Belastingdienst może wydać certyfikat rezydenta podatkowego w Niderlandach.
Jak to wygląda w praktyce?
Przykład 1.
Pan Damian jeździ do Holandii na 3-4 miesiące każdego roku. Korzysta z zakwaterowania od pracodawcy. W weekendy często wraca do Polski, do żony i dzieci. Przez resztę roku przebywa w ojczyźnie i to tam „prowadzi życie” oraz zarabia. Dlatego nie można go uznać za holenderskiego rezydenta podatkowego.
Przykład 2.
Pani Anna wyjechała do Holandii na kilka miesięcy do pracy, ale szybko okazało się, że warto tu zostać na dłużej. Dlatego udało jej się wynająć mieszkanie w Rotterdamie, a po jakimś czasie sprowadziła tu także swoich najbliższych. Jej mąż też zaczął pracę w Holandii, a syn poszedł do przedszkola w tym kraju. Rodzina pani Anny od czasu do czasu przyjeżdża do Polski, aby odwiedzić krewnych i spotkać się z przyjaciółmi. Ale „życie” prowadzą w Holandii. Dlatego mają tu nieograniczony obowiązek podatkowy, a utracili go w Polsce. Nie muszą rozliczać holenderskich dochodów z fiskusem w Polsce.
Nie jesteś pewien, jaki jest status Twojej rezydencji podatkowej? Potrzebujesz pomocy przy rozliczeniu podatku z Holandii i uzyskaniu zwrotu? Skontaktuj się i uzyskaj wsparcie naszych ekspertów. Załatwimy za Ciebie wszystkie formalności 100% online!