
Masz mniej niż 26 lat? Jeśli tak, koniecznie wykorzystaj ten czas na podjęcie pracy! Do dnia 26. urodzin przysługuje Ci tzw. ulga dla młodych, nazywana też zerowym PIT-em. Co to dokładniej jest? Ile możesz dzięki temu zyskać? Czy zerowym PIT-em są też objęte dochody z zagranicy? Odpowiadamy na najczęściej pojawiające się pytania.
Co to jest ulga PIT dla młodych?
Ulga dla młodych w PIT to dodatkowe zwolnienie podatkowe, które przysługuje osobom poniżej 26. roku życia. Polega ona na zwolnieniu młodego podatnika z podatku PIT od dochodów osiągniętych z konkretnych źródeł.
Dlaczego to takie ważne? Ponieważ zgodnie z polskim prawem od osiągniętych dochodów należy odprowadzić do urzędu skarbowego podatek. Jego podstawowa wartość to 12%. Osoby poniżej 26. roku pozostawiają te pieniądze „w kieszeni”. Jaka to różnica? Spójrzmy na przykładzie.
Ania ma 23 lata i pracuje w sklepie w Polsce. Jej miesięczne wynagrodzenie brutto to 4 000 zł. Podstawa opodatkowania (po odliczeniu składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne) wynosiłaby 3 202,00 zł, a zaliczka na podatek PIT: 84 zł. Ania nie musi go odprowadzać, bo obowiązuje ją ulga do 26 roku życia. W efekcie oszczędza 1 008 zł rocznie (12 x 84 zł).
Masz poniżej 26 lat i chcesz dobrze rozliczyć dochody z zagranicy z polską skarbówką? Pomożemy Ci to zrobić online!
Komu przysługuje ulga do 26. roku życia?
Podstawowym kryterium przyznawania ulgi podatkowej do 26. roku życia jest oczywiście wiek: zwolnienie z PIT obowiązuje Cię do dnia ukończenia 26 lat. Przykładowo więc, jeżeli masz 26 urodziny 25 listopada, podatek PIT musisz odprowadzić od dochodów osiągniętych począwszy od 26 listopada.
Uwaga! Liczy się dzień wypłaty wynagrodzenia, a nie okres, za który zostało ono osiągnięte! Zwróć na to uwagę. Jeśli zbliżają się Twoje 26. urodziny, możesz np. poprosić pracodawcę o wcześniejsze przelanie pensji – tak, aby po raz ostatni „załapać się” na ulgę dla młodych.
Pamiętaj też, że ulgą podatkową do 26. roku nie są objęte wszystkie dochody. Poznaj różnice!
Ulga dla młodych a typ przychodów
Zwolnieniem podatkowym w ramach ulgi dla młodych są objęte przychody uzyskiwane:
- ze stosunku pracy (w oparciu o umowę o pracę);
- ze spółdzielczego stosunku pracy, stosunku służbowego lub stosunku pracy nakładczej;
- z umów zlecenia zawartych z firmą;
- z tytułu odbywania praktyki absolwenckiej oraz stażu uczniowskiego.
Nie otrzymasz natomiast ulgi podatkowej w odniesieniu do przychodów z umowy o dzieło, przychodów z praw autorskich czy też z umów zleceń zawieranych z osobami prywatnymi. Nie są nią też objęte przychody z prowadzonej działalności osobistej.
Warto jednak podkreślić, że ulga dla młodych obowiązuje również w odniesieniu do zarobków z zagranicy – pod warunkiem, że zostały osiągnięte w ramach stosunku pracy.
Ulga do 26. roku życia PIT: limity
Równie ważną kwestią jest ograniczenie wysokości przychodów objętych ulgą PIT do 26. roku. Limit jest tożsamy z wysokością I progu podatkowego. Obecnie jest to 85 528 zł. Od zarobków powyżej tej kwoty trzeba będzie odprowadzić podatek PIT.
Mamy jednak dobrą wiadomość: jeśli nadwyżka ponad 85 528 zł nie przekroczy 120 000 zł, podatek od tej kwoty wyniesie 12%, a nie 32% jak „w standardzie”. Ten próg dla osób poniżej 26 lat „wchodzi” dopiero od przychodów powyżej 205 528 zł. Obowiązuje także kwota wolna od podatku w wysokości 30 000 zł. Przy uldze dla młodych jest ona naliczana dopiero powyżej limitu 85 528 zł.
To szczególnie ważne, jeśli pracujesz za granicą – może się zdarzyć, że łączne zarobki poza Polską wykroczą poza próg „zerowego PIT-u”. Wówczas warto sprawdzić, jaka metoda rozliczenia podatku obowiązuje między naszym krajem a tym, w którym zarabiasz. To robi różnicę!
Ulga dla młodych a rozliczenie dochodów zagranicznych
Już wiesz, że ulga PIT do 26. roku życia obejmuje również dochody osiągane za granicą. Jak jednak rozliczyć się, stosując ulgę dla młodych? To zależy od tego, jaka metoda rozliczania zagranicznych przychodów obowiązuje z danym krajem. Opcje są dwie: wyłączenie z progresją lub proporcjonalne odliczenie. Zobacz, jak to wygląda w praktyce.
Ulga PIT dla młodych a rozliczenie dochodów zagranicznych – metoda wyłączenia z progresją
Jeśli w umowie między Polską a krajem, gdzie zdarzyło Ci się pracować, obowiązuje metoda wyłączenia z progresją, dochód z zagranicy jest wyłączony z podstawy opodatkowania w Polsce. Będzie mieć wpływ jedynie na ustalenie stawki od pozostałych dochodów, które podlegają opodatkowaniu w Polsce.
Takie zasady obowiązują m.in. osoby, które podjęły pracę w Niemczech, Francji czy Szwecji. Co to oznacza w praktyce? Tyle, że:
- Sporządzenie PIT 36 ZG z Niemiec, Francji czy Szwecji będzie obowiązkowe, tylko jeśli w tym samym roku osiągnąłeś jakikolwiek dochód do rozliczenia z polskim fiskusem. Jeśli nie, wystarczy rozliczenie z urzędem skarbowym w kraju, gdzie pracowałeś;
- jeżeli osiągnąłeś w danym roku również przychody w Polsce, te z zagranicy nie będą się wliczać do podstawy opodatkowania, a także do limitu zwolnienia.
Ulga dla młodych PIT a metoda proporcjonalnego odliczenia
Z większością krajów Polskę obowiązuje metoda proporcjonalnego odliczenia. W tym modelu Twój dochód z zagranicy jest opodatkowany w Polsce. Fiskus odlicza jednak od kwoty podatku dochodowego do uregulowania w kraju to, co już zapłaciłeś za granicą. Unikasz więc podwójnego opodatkowania.
Taki model obowiązuje np. przy rozliczaniu dochodów z Holandii, Norwegii, Belgii czy Wielkiej Brytanii. A jak to wygląda w kontekście ulgi do 26. roku?
- Jeśli Twoje zarobki w danym roku podatkowym (z Polski i z zagranicy łącznie) przekroczyły 85 528 zł i/lub osiągnąłeś też dochody ze źródeł nieobjętych ulgą (np. z umowy o dzieło), musisz sporządzić rozliczenie PIT 36 z ZG – nie ma znaczenia to, czy w danym roku podatkowym osiągnąłeś dochód w Polsce, czy nie. Musisz się wówczas rozliczyć z zarobków z zagranicy z polskim urzędem skarbowym.
- Wszystkie Twoje dochody są wliczane do podstawy opodatkowania, a co za tym idzie – do limitu tzw. PIT zerowego. Jeśli przekroczysz próg 85 528 zł, będziesz zobligowany do odprowadzenia podatku – obowiązuje Cię 12% na dochody od 85 528 do 205 528 zł i 32% powyżej tej kwoty. Działa także kwota wolna od podatku – 30 000 zł.
Czytaj też: Podwójna rezydencja podatkowa: co to jest?
Ulga dla młodych a inne ulgi – czy to się łączy?
Zerowy PIT dla młodych nie jest jedyną ulgą podatkową obowiązującym w Polsce. Możesz się więc zastanawiać, jak łączą się poszczególne przywileje.
Czy przy uldze dla młodych mogę skorzystać z odliczenia na dziecko?
Tak, ulga dla młodych łączy się z prorodzinną – także jeśli nie przekraczasz progu dochodowego 85 528 zł i jesteś rodzicem. Wówczas możesz otrzymać tzw. dodatkowy zwrot, czyli zwrot z tytułu niewykorzystanej ulgi na dzieci.
Jaka to kwota? Odpowiada ona różnicy między kwotą odliczenia, które by przysługiwało a tą odliczoną w zeznaniu podatkowym. Nie może ona jednak przekroczyć limitu dodatkowego zwrotu. Jest to suma składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które zostały przez Ciebie odprowadzone.
Czy ulga dla młodych łączy się z ulgą na powrót?
Ulga na powrót przysługuje Polakom, którzy przez co najmniej 3 lata nie byli polskimi rezydentami podatkowymi i wracają do kraju. Takie osoby mogą przez 4 kolejne lata korzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego PIT do kwoty 85 528 zł.
Tej ulgi nie można „łączyć” z ulgą na powrót w taki sposób, że wysokość przychodów nieobjęta podatkiem byłaby 2-krotnie wyższa (raz z tytułu ulgi dla młodych, a drugi raz z uwagi na ulgę na powrót). Jednak zwolnienie z PIT obowiązuje Cię do momentu wygaśnięciu obu kryteriów, które upoważniają do skorzystania z niego.
Masz wątpliwości odnośnie do tego, jak potraktować ulgę dla młodych przy rozliczaniu w Polsce dochodów z zagranicy? A może potrzebujesz pomocy przy uzyskaniu zwrotu podatku z Niemiec, Holandii, Belgii czy Szwecji? Skontaktuj się – nasi specjaliści zajmą się tym za Ciebie i zadbają, żebyś uzyskał od fiskusa należną kwotę!