Zależy Ci na uzyskaniu jak najwyższego zwrotu podatku z Holandii? Ważną kwestią jest to, jaki procent Twoich dochodów za dany rok był uzyskany właśnie w Niderlandach. Zobacz, na czym polega reguła 90% w Holandii i jakie korzyści wiążą się z jej spełnieniem.
Kwalifikacja 90% w Holandii: o co chodzi?
Każdy kraj ma własne przepisy podatkowe i określa w nich m.in. to, komu i jakie ulgi podatkowe przysługują. Holandia też rządzi się swoimi prawami i, aby mieć szansę na uzyskanie wysokiego zwrotu, musisz spełnić określone wymogi. Jednym z kluczowych jest regeling 90%, czyli reguła 90%.
Nie masz czasu zastanawiać się nad tym, jak uzyskać zwrot podatku z Holandii? Zrobimy to za Ciebie. Kliknij, aby uzyskać pomoc online!
Reguła 90% to kryterium dochodowe, które w Holandii zostało wprowadzone od 2016 r. Zgodnie z nim, tylko podatnicy, którzy uzyskali minimum 90% swoich dochodów za dany rok w Niderlandach, mogą korzystać z kluczowych ulg. Mówiąc dokładniej, chodzi o dwie z nich. Są to:
- algemene heffingskorting – jest to główna ulga podatkowa w Holandii, która pomniejsza zarówno wysokość podatku, jak i składek na ubezpieczenie socjalne. Im wyższe zarobki, tym większa jest ulga heffingskorting. Za 2023 r. wynosiła ona do 5 052 euro;
- algemene arbeidskorting – jest to ulga pracownicza, która pomniejsza podatek dochodowy, również wprost proporcjonalna do wysokości zarobków. Maksymalnie może wynieść do 5 052 euro (stan na 2023 r.).
Możliwość skorzystania z tych odliczeń wyraźnie przekłada się na wysokość zwrotu podatku z Holandii. Jeśli podatnik spełnia warunki regeling 90%, może liczyć na powrót znacznie wyższej kwoty na konto.
Regeling 90% a rezydencja podatkowa – czy ma to jakieś znaczenie?
W Holandii kwestia rezydencji podatkowej jest postrzegana zupełnie inaczej niż w Polsce. To kraj, w którym pracuje wiele osób z zagranicy. To zapewne wpływa na warunki, które Niderlandy określiły w tej kwestii. Otóż aby otrzymać certyfikat rezydencji podatkowej w Holandii, potrzebne są przede wszystkim meldunek i legalne zatrudnienie w tym kraju.
Zasadniczo jednak, status rezydencji podatkowej nie ma wpływu na rozliczenia z holenderskim fiskusem, a dokładniej – na wysokość zwrotu czy przysługujące ulgi. Zdecydowanie ważniejsze jest to, jaki procent dochodów osiągasz w Holandii.
Ale uwaga! Jeżeli nadal jesteś polskim rezydentem podatkowym, bo np. przez większość roku przebywasz w ojczyźnie, w związku z regułą 90% czeka Cię dodatkowy obowiązek. Chodzi o złożenie PIT 36 ZG Holandia w Polsce i uzyskanie zaświadczenia UE/EOG o zarobkach z urzędu skarbowego.
Dowiedz się więcej: Praca w Holandii – jak rozliczyć podatek?
Po co holenderski urząd skarbowy potrzebuje zaświadczenia o dochodach z Polski?
Zaświadczenie o dochodach z Polski jest potrzebne holenderskiemu urzędowi skarbowemu (Belastingdienst) właśnie z uwagi na regułę 90%. Logika, która za tym stoi jest prosta: skoro jesteś rezydentem podatkowym w innym państwie, to możesz tam osiągać jakieś dochody. A wtedy trzeba policzyć, czy przysługują Ci w Niderlandach dwie wspomniane powyżej główne ulgi podatkowe.
Belastingdienst nie uwierzy Ci w tej sprawie „na słowo”. Będzie potrzebować potwierdzenia. Jest nim właśnie zaświadczenie UE/EOG. Podbija je polski urząd skarbowy, na podstawie złożonej przez Ciebie deklaracji PIT 36. Musisz ją wysłać, nawet jeżeli w Polsce w danym roku nie zarobiłeś ani złotówki. Potwierdzenie tego faktu będzie Ci potrzebne!
Czytaj więcej: Zaświadczenie o dochodach z Polski – jak je uzyskać?
Jak wyliczyć, czy wpisuję się w regułę 90%? Przykłady
Myślisz, że skoro miałeś jakiś dochód w Polsce (albo innym kraju), to na pewno nie uda się Ci się spełnić warunków regeling 90%? Wielu naszych Klientów było zaskoczonych, że mimo wszystko wpisywali się w te wymogi i mieli szansę na wysoki zwrot.
Przykład 1.
Pan Jacek przez 5 miesięcy w 2022 roku pracował w Holandii jako spawacz. Miał bardzo wysoką pensję oraz premie i łącznie przywiózł do kraju 20 000 euro. W przeliczeniu na złotówki po kursie z 2022 r. (~4,65 zł) zarobił więc 93 000 zł. Potem zrobił sobie po powrocie do Polski dłuższe wakacje, a w kraju przez cały rok na kilku zleceniach zarobił 10 000 zł. Łącznie dochód Pana Jacka za 2022 rok wyniósł więc 103 000 zł. Oznacza to, że w Holandii osiągnął nieco ponad 90% całego dochodu. W efekcie mógł skorzystać z wysokich ulg podatkowych za miesiące przepracowane w Niderlandach i otrzymał wysoki zwrot z Belastingdienst.
Przykład 2.
Pani Eliza pracowała w firmie ogrodniczej w Holandii przez 4 miesiące w 2023 r. i zarobiła (w przeliczeniu na złotówki) łącznie 32 000 zł. Po powrocie do kraju przepracowała niecały miesiąc, za który zarobiła 3 000 zł. Potem z uwagi na ślub, tymczasowo zrezygnowała z pracy. Dochody z Holandii stanowiły ponad 91% jej wszystkich zarobków za ten rok. Dlatego również może liczyć na zwrot podatku z Niderlandów.
Nie skorzystałem w Holandii z reguły 90%. Czy dalej mam szansę na zwrot podatku?
Zdarzyło Ci się pracować w Holandii w ostatnich latach, ale nie miałeś świadomości istnienia reguły 90%? To mógł być powód, dla którego nie otrzymałeś wystarczającego zwrotu z Belastingdienst. Czy wszystko stracone? Niekoniecznie! Z holenderskim fiskusem można się rozliczyć do 5 lat wstecz. Dlatego w wielu przypadkach da się jeszcze naprawić ten błąd i powalczyć o swoje prawa.
Jak to zrobić? Skontaktuj się z naszymi ekspertami albo skorzystaj z darmowego kalkulatora zwrotu podatku z Holandii. Szybko damy znać, czy jest o co walczyć, a potem w Twoim imieniu odzyskamy należną kwotę z Belastingdienst. Zapraszamy do współpracy!
