Rozliczanie w Polsce dochodów z zagranicy – metody unikania?

Zdarzyło Ci się pracować poza Polską? Jeżeli nadal masz polską rezydencję podatkową (czyli przebywasz w kraju min. 183 dni w roku i/lub np. mieszkają tu Twoi mąż/żona i dzieci), najprawdopodobniej musisz rozliczyć w Polsce dochody z zagranicy. Jak to zrobić? Wpływ na to ma zastosowana metoda unikania podwójnego opodatkowania. Sprawdź szczegóły.

Metody unikania podwójnego opodatkowania: co to?

Zacznijmy od najważniejszego: jeżeli osiągasz legalnie jakiekolwiek dochody, odprowadzasz od nich podatek. Ta zasada obowiązuje nie tylko w Polsce, ale w niemal wszystkich krajach na świecie. Zaliczki na poczet PIT trafiają do urzędu skarbowego w kraju, w którym zarabiasz. Do tego momentu wszystko wygląda prosto, prawda?

Sprawa jednak nieco „komplikuje się”, jeżeli zarobki osiągasz poza krajem, w którym żyjesz. Tak dzieje się, np. gdy:

• każdego roku wyjeżdżasz na parę miesięcy do pracy sezonowej w Holandii, ale większość czasu spędzasz w Polsce (183 dni lub więcej);
• osiągasz zarobki głównie w Niemczech, ale w Polsce prowadzisz niewielką działalność gospodarczą i mieszkają tutaj Twoja żona i dziecko.

Czytaj więcej: Rezydencja podatkowa: co to jest?

W sytuacjach opisanych powyżej, jako polski rezydent podatkowy, musisz w kraju wykazać wszystkie swoje dochody w rozliczeniu z urzędzie skarbowym. To dlatego, że obowiązuje Cię tu tzw. nieograniczony obowiązek podatkowy.

W tym momencie w Twojej głowie może się zapalić „czerwona lampka”. „Ale jak to? Przecież od moich dochodów z Niemiec/Holandii/Belgii/Szwecji ściągnęli już podatek w tamtym kraju”!

To ważna obserwacja, jednak trzeba na nią odpowiedzieć „tak, ale…”. Ten fakt nadal nie oznacza, że nie musisz poinformować polskiego fiskusa o wszystkich dochodach osiągniętych za miniony rok. Na szczęście jednak krajowa skarbówka wcale nie „ściągnie z Ciebie” drugi raz tych samych podatków. Właśnie przed tym chronią metody unikania podwójnego opodatkowania.

Czym są metody unikania podwójnego opodatkowania?

Można zatem powiedzieć, że metoda unikania podwójnego opodatkowania to zespół zasad, na podstawie których należy rozliczyć się z dochodu z zagranicy w Polsce. Co ważne:

• istnieją dwie różne metody unikania podwójnego opodatkowania: wyłączenia z progresją oraz proporcjonalnego odliczenia (o tym, jak działają, pokrótce za chwilę);
• z każdym krajem ta zasada jest ustalana indywidualnie, na mocy umowy dwustronnej (tzn., że identyczne reguły obowiązują np. Polaków w Holandii, a Holendrów w Polsce) – dlatego trzeba wiedzieć, jaka metoda „działa” w państwie, w którym pracujesz. Przykładowo inne reguły gry obowiązują we wspomnianej już Holandii czy Norwegii, a inne w Niemczech czy Islandii.

Metoda proporcjonalnego odliczenia a metoda wyłączenia z progresją: czym się różnią?

Obowiązywać może jedna z dwóch opcji odnośnie do zasad rozliczenia dochodu z zagranicy: proporcjonalne odliczenie oraz wyłączenie z progresją. Czym to się różni?

Metoda wyłączenia z progresją

Ta zasada oznacza, że dochód osiągnięty za granicą jest wyłączony z podstawy opodatkowania w Polsce. Ma jedynie wpływ na ustalenie stawki podatku od pozostałych dochodów z kraju (np. z renty, emerytury, prowadzenia działalności czy pracy).

Czytaj więcej: Metoda wyłączenia z progresją

UWAGA! Jeśli w danym roku podatkowym zdarzyło Ci się osiągnąć dochody TYLKO w kraju, z którym Polskę obowiązuje wyłączenie z progresją ani nie planujesz się tu rozliczać ze współmałżonkiem, nie musisz składać PIT-u w naszym urzędzie skarbowym!

Sprawdź też: Czy pracując wyłącznie za granicą, muszę płacić podatek w Polsce?

Metoda proporcjonalnego odliczenia

Przy metodzie proporcjonalnego odliczenia obowiązującej z danym krajem cały Twój dochód z zagranicy jest opodatkowany w Polsce. Czyli zarobki z zagranicy są brane pod uwagę przy ustalaniu podstawy do opodatkowania.

Natomiast od podatku naliczonego Ci w Polsce jest odliczana kwota, którą już pobrał zagraniczny fiskus. W tym przypadku zawsze musisz złożyć PIT w kraju. Nie ma znaczenia, czy dodatkowo masz dochody w Polsce, czy też nie.

Czytaj więcej: Metoda proporcjonalnego odliczenia

Gdzie obowiązuje jaka metoda unikania podwójnego opodatkowania? [LISTA]

Nie wiesz, jaka metoda unikania podwójnego opodatkowania obowiązuje w kraju, w którym zarabiasz? Poniżej krótka „ściąga” z najpopularniejszymi kierunkami emigracji zarobkowej Polaków.

Źródło: oprac. własne na podst. https://wskazniki.gofin.pl/8,453,1,wykaz-metod-unikania-podwojnego-opodatkowania.html

Nadal nie masz pewności, czy musisz składać np. rozliczenie PIT 36 ZG Niemcy lub ten z Holandii? Zgłoś się do nas. Podpowiemy, jak zająć się podatkami i rozliczymy Cię zarówno w Polsce, jak i za granicą w korzystny sposób. Zadzwoń lub napisz!