Praca w Niemczech a prowadzenie podwójnego gospodarstwa domowego — dlaczego to ważne przy rozliczeniu?

Wyjeżdżasz do pracy do Niemiec, ale Twoja najbliższa rodzina zostaje w Polsce? W takiej sytuacji może Ci przysługiwać dodatkowe odliczenie zwiększające zwrot podatku z Niemiec. To nawet do 1000 euro (!) miesięcznie. Zobacz, komu należy się ulga z tytułu prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego i jak ją odliczyć.

Podwójne gospodarstwo domowe w niemieckich przepisach podatkowych – co to jest?

Co to jest podwójne gospodarstwo domowe? To sytuacja, w której pracownik na potrzeby wykonywania obowiązków w Niemczech musi zamieszkać z dala od swojego centrum interesów życiowych (Lebensmittelpunkt).

Czym zatem jest „centrum interesów życiowych”? Mówiąc najprościej, chodzi o miejsce zamieszkania Twojej najbliższej rodziny, a zatem np. żony i dzieci. Jeśli krewni nie przeprowadzili się z Tobą do Niemiec, a Ty często „zjeżdżasz” do Polski – de facto prowadzisz podwójne gospodarstwo domowe.

Dlaczego to istotne? Jeżeli Twoja sytuacja rodzinna wpisuje się w jego definicję, możesz dokonać dodatkowego odpisu podatkowego, nawet do 12 000 euro rocznie!

Przykład.

Pani Kasia z Wrocławia przez większość roku przebywa w Niemczech, pracując jako opiekunka osoby starszej. Wynajmuje tu mieszkanie. Jej mąż oraz nastoletnie dzieci nadal mieszkają w Polsce. Pani Kasia regularnie przyjeżdża do kraju, stara się tu spędzić co najmniej 2 weekendy w miesiącu. Dokłada się też do rachunków za mieszkanie w Polsce. W takiej sytuacji przysługuje jej w Niemczech ulga z tytułu prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego, czyli Doppelte Haushaltsführung.

Komu przysługuje Doppelte Haushaltsführung w Niemczech? Warunki

Aby skorzystać z ulgi z tytułu prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego w Niemczech, trzeba spełnić kilka warunków.

Mieszkanie poza strefą nadgraniczną w Polsce

Omawiana ulga jest dostępna wyłącznie dla osób pracujących w Niemczech, których dom w Polsce nie znajduje się tuż przy zachodniej granicy. Jeżeli zaliczasz się do tej drugiej kategorii, zapytaj nas o Pendlerpauschale – to z tego odliczenia od podatku możesz wówczas skorzystać.

Czytaj też: Podatki w Niemczech – co warto wiedzieć?

Regulowanie co najmniej 10% kosztów utrzymania pierwszego gospodarstwa domowego

Musisz potwierdzić, że przekazujesz środki na utrzymanie domu czy mieszkania w Polsce. W jaki sposób? Przedstaw np. rachunki za prąd, gaz czy czynsz, które są wystawione na Twoje imię i nazwisko albo potwierdzenie, że to Ty regulujesz podatki lokalne. Możesz też przedłożyć potwierdzenie przelewu na konto współmałżonka, z kwotą przeznaczoną na opłaty za mieszkanie w Polsce.

Wielkość mieszkania w Niemczech nieprzekraczająca powierzchni tego w Polsce

Niemiecki fiskus uwzględni zastosowanie ulgi z tytułu prowadzenia podwójnego gospodarstwa, tylko jeżeli lokal wynajmowany w Niemczech jest mniejszy niż Twoje lokum w Polsce (lub równej wielkości).

Nieograniczony (lub częściowo ograniczony) obowiązek podatkowy w Niemczech

Ulga z tytułu prowadzenia podwójnego gospodarstwa przysługuje przede wszystkim niemieckim rezydentom podatkowym. Możesz z niej więc skorzystać, gdy spełniasz co najmniej jeden z trzech poniższych warunków:

• za naszą zachodnią granicą spędzasz 183 dni w roku lub więcej – czyli pracujesz tu przez co najmniej 6 miesięcy lub dłużej;
• jesteś zameldowany w Niemczech;
• co najmniej 90% Twojego dochodu z danego roku było uzyskane w Niemczech.

Przykład.

Pan Tomek w 2023 roku pracował w Niemczech łącznie przez 5 miesięcy, a jego rodzina cały czas mieszkała w Polsce. Zarobił w tym okresie 40 000 euro. Nie miał w tym czasie żadnych innych dochodów, a zatem 100% zarobków pochodziło z Niemiec. Dlatego Pan Tomek może skorzystać z ulgi z tytułu prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego.

Udokumentowanie poniesionych kosztów

Ulga Doppelte Haushaltsführung nie jest wypłacana w formie ryczałtu albo „na oko”. Trzeba udowodnić Finanzamt, czyli niemieckiemu fiskusowi, jakie dokładnie wydatki się poniosło. Należy zatem zbierać potwierdzenia poniesionych kosztów – tj. wszelkiego rodzaju rachunki i faktury. Chociaż nie trzeba ich wysyłać wraz z deklaracją podatkową, możesz zostać o nie poproszony w razie kontroli.

Sprawdź też: Czy dochody z Niemiec trzeba rozliczyć w Polsce?

Jakie wydatki można uwzględnić w ramach ulgi z tytułu prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego?

Ulga z tytułu prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego w Niemczech może wynieść nawet 1 000 euro miesięcznie i 12 000 euro za rok. Co można rozliczyć w ramach tego limitu? Lista wydatków jest długa i obejmuje wszelkie koszty związane z pracą poza centrum interesów osobistych.

Są to więc m.in. opłaty za:

• czynsz za wynajmowane mieszkanie;
• media, np. prąd, wodę, gaz, ogrzewanie;
• usługi sprzątania i koszty administracyjne;
• miejsce parkingowe;
• wywóz śmieci;
• ubezpieczenie drugiego mieszkania;
• umeblowanie lokalu wynajmowanego w Niemczech;
• podróże między domem rodzinnym a mieszkaniem w Niemczech;
• połączenia telefoniczne między pierwszym a drugim domem;
• przeprowadzkę.

Uwaga! Warto zwrócić uwagę na pewne zasady i ograniczenia!

• Wynajmujesz mieszkanie w Niemczech z innymi lokatorami? Wówczas koszty należy podzielić na tyle osób, ile korzysta z tego samego lokalu. Przykładowo, jeżeli dzielisz mieszkanie z jedną osobą, możesz odliczać 50% kosztów od podatku w Niemczech.
• Pracodawca dopłaca do Twojego mieszkania w Niemczech? Jeśli tak, ulgę Doppelte Haushaltsführung naliczasz tylko od kwoty nieobjętej bonusem od firmy, która Cię zatrudnia.
• Odliczasz koszty dojazdów do Polski samochodem? W tym przypadku obowiązuje ryczałt, tzw. „kilometrówka”. Stawki zmieniają się każdego roku.

Drugi dom w Niemczech – co wg Finanzamt podlega uldze Doppelte Haushaltsführung?

Niemiecki urząd skarbowy za drugi dom w Niemczech uznaje różne lokale mieszkalne. W tę kategorię wpisują się m.in.:

• wynajmowane mieszkanie – samodzielnie lub wspólnie z innymi osobami;
• wynajmowany pokój w mieszkaniu osoby prywatnej;
• kontener budowlany;
• pokój wynajmowany w pensjonacie, motelu albo hotelu;
• zakwaterowanie na terenie koszar.

Jeśli więc spełniasz powyżej opisane wymogi związane z odliczeniem z tytułu podwójnego gospodarstwa domowego w Niemczech – skorzystasz z niej na niemal każdy rodzaj miejsca zamieszkania.

Podwójne gospodarstwo domowe – Niemcy: jak skorzystać z ulgi?

Aby skorzystać z ulgi, należy uwzględnić ją w rozliczeniu rocznym z Finanzamt. Co ważne, nie otrzymasz zwrotu pełnej wysokości poniesionych kosztów. Zostaną one jednak odliczone od podstawy opodatkowania z Niemczech. W efekcie może się okazać, że przysługuje Ci wysoki zwrot podatku.

Chcesz się upewnić, że otrzymasz 100% należnej Ci kwoty od Finanzamt? Zadzwoń lub napisz. Zajmiemy się tym w Twoim imieniu!